Management Control : Linking Strategy with Inter‐Organisational Relationships

• The alignment of strategies and control systems is believed to affect the chances for firms to successfully achieve competitive edge. Contemporary business trends like globalization, vertical disintegration, the reduction in supplier bases, the focusing of operations and outsourcing of non-core activities, have caused companies to rely increasingly on relationships with other firms. These trends strengthen the awareness of the fact that a company’s success is also built upon the contribution from other players in the total supply network. It is recognised that management control systems play an important role in the management of interdependencies between organisations; yet, there has not been much research into strategy and control systems in interorganisational relationships. The relationship between strategy and control systems in purchasing as an interface towards interorganisational relationships has not received attention in the strategy-management control literature either. Moreover, discussions on inter-organisational control seem often to be divorced from the internal process in the companies concerned.In this thesis, an attempt is made to relate strategy with intra- and inter-organisational controls. The overall purpose is to describe and analyse the effects of strategy on those management control systems used within the purchasing function and to control relationships with suppliers, and further, to propose a framework for understanding how strategy impacts purchasing management control systems and the control of inter-organisational relationships. Two research questions are developed for this purpose, i.e. to examine 1) how a business unit strategy affects management control in purchasing, and 2) how a business unit strategy affects the pattern of management control for inter-organisational relationships. The ideas behind the strategy-structure paradigm are thus extended towards understanding the effects of strategy on the use of controls in inter-organisational relationships. The fieldwork is based on twenty nine interviews with employees at two manufacturing and ten supplier companies, and the data was collected during two periods of time, i.e. 2002-2003 and 2006-2007.This thesis began with the assumption that two companies pursue different business strategies which could be classified by using Porter’s (1980) typologies. It was expected that these different strategies would result in the different use of management control systems in purchasing and in controlling relationships with suppliers. The contribution of this thesis is twofold: firstly, it establishes the pattern of the alignment of business strategy, functional strategy, functional control systems and control of interorganisational relationships, and secondly, it suggests the possible directions towards the refinement of this pattern.

• Inom ekonomistyrningsforskningen antas allmänt att anpassningen mellan strategi och styrsystem påverkar hur framgångsrika företag är i konkurrensen. Nutida tendenser till globalisering, vertikal desintegration, minskning av antalet leverantör, fokusering av verksamhet och outsourcing av icke-kärnverksamhet, leder till att företagen för sin framgång blir alltmera beroende av relationer med andra företag. Det är allmänt accepterat att styrsystem här spelar en viktig roll när det gäller att hantera beroendeförhållanden mellan organisationer, men trots detta har forskningen kring kopplingen mellan till strategi, styrsystem och styrning av inter-organisatoriska relationer hittills varit begränsad. Detsamma gäller sambandet mellan strategi och styrning av och inom inköpsfunktionen som gränssnitt mot inter-organisatoriska relationer. Vidare har området inter-organisatorisk styrning oftast behandlats skilt från interna företagsprocesser.I denna avhandling görs ett försök att relatera strategi till intra- och inter- organisatorisk styrning. Syftet är att beskriva och analysera hur företagets strategi påverkar utformning av styrningen av inköpsfunktionen och hur detta sedan kopplar an till styrningen av relationerna med leverantörerna. Vidare är syftet att föreslå en modell för strategins effekter på styrningen av inköp och av inter-organisatoriska relationerna. De två forskningsfrågorna som utgör grunden för syftet är 1) hur affärsstrategin påverkar styrning av inköpsfunktionen, och 2) hur affärsstrategin påverkar styrning av inter-organisatoriska relationerna. Fältarbete omfattar tjugonio intervjuer inom två tillverkningsföretag och tio underleverantörer. Data samlades in under de två tidsperioderna, 2002-2003 och 2006-2007.Avhandlingen fokuserar två företag med olika affärsstrategier klassificierade enligt Porters (1980) typologi, samt deras underleverantörer. I enligt med ett contingency-synsätt förväntades att de olika strategierna skaulle medföra olika utformning av styrningen av inköpsfunktionen och av styrningen av underleverantörsrelationerna. Resultatet av denna avhandling är tvåfaldigt; för det första föreslås ett mönster för kopplingen affärsstrategi, funktionsstrategi samt styrning och kontroll av interorganisatoriska relationer; och för det andra, identifieras möjliga vägar till utveckling av detta mönster.

Nyckelord

Management control systems

business strategy

inter-organisational relationships

management control variables

intra-organisational controls

Management control systems

styrsystem

affärsstrategi

inter-organisatoriska relationer

styrvariabler

SOCIAL SCIENCES

SAMHÄLLSVETENSKAP

Publikations- och innehållstyp

vet (ämneskategori)

dok (ämneskategori)